據(jù)國資委網(wǎng)站消息，國資委日前發(fā)布關于加強中央企業(yè)資金內部控制管理有關事項的通知(下簡稱通知)。通知要求，有效開展境外資金風險管控，完善境外資金內控監(jiān)管制度，明確境外大額資金審核支付、銀行賬戶管理、財務主管人員委派、同一境外單位任職時限、資金關鍵崗位設置等方面要求，細化資金內控預警觸發(fā)條件，促進境外資金合規(guī)管理。
通知要求，建立健全資金內控管理體制機制。近年來，一些中央企業(yè)集中出現(xiàn)資金管理體系不健全、制度執(zhí)行不到位、支付管理不規(guī)范、信息化建設滯后等問題，個別基層單位甚至發(fā)生重大違紀違法案件，暴露出資金內控管理嚴重缺失。各中央企業(yè)要高度重視資金內控管理工作，以提升資金內控有效性為目標，以強化資金內控監(jiān)督為抓手，以健全資金內控制度體系為保障，落實內控部門的資金內控監(jiān)管責任、工作職責與權限，明確監(jiān)管工作程序、標準和方式方法，構建事前有規(guī)范、事中有控制、事后有評價的工作機制，形成內控部門與業(yè)務、財務(資金)、審計等部門運轉順暢、有效監(jiān)督、相互制衡的工作體系。
通知表示，切實加強資金內控制度建設。各中央企業(yè)內控部門要在推動完善財務資金制度的基礎上，結合企業(yè)行業(yè)特點、業(yè)務模式和經(jīng)營規(guī)模，抓緊建立資金內控監(jiān)管制度，明確資金內控監(jiān)管工作原則和任務、職責權限和控制程序，細化資金內控在資金支出、審批聯(lián)簽、收支結算、銀行賬戶、網(wǎng)銀支付、票據(jù)管理、不相容崗位設置、上崗資質、定期輪崗、后續(xù)教育等關鍵環(huán)節(jié)的控制觸發(fā)條件和控制標準、缺陷認定標準，確保內控要求嵌入到資金活動全流程。
根據(jù)國家有關部門及國資委關于資金管理相關政策制度變化，以及新設立企業(yè)(項目部、分支機構)、新開辦業(yè)務、資金結算方式更新等情況，及時督促、提示業(yè)務部門和財務(資金)部門制定或修訂資金業(yè)務管理制度，并對資金業(yè)務制度修訂情況進行檢查復核，為有效防范重大資金風險提供制度保障。
通知稱，持續(xù)強化資金內控關鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管。各中央企業(yè)內控部門要建立資金內控關鍵要素管理臺賬，對企業(yè)資金賬戶、核心崗位、上崗人員、審批權限、銀行印鑒及網(wǎng)銀U盾責任人等關鍵要素進行限時備案管理。持續(xù)跟蹤監(jiān)測預警資金內控要素異動情況，對資金內控關鍵要素失控、重要崗位權力制衡缺失、大額資金撥付異常等風險第一時間啟動緊急應對控制措施。嚴格銀行賬戶和網(wǎng)銀監(jiān)管，定期或不定期對特殊銀行賬戶開戶審批、銀行印鑒及網(wǎng)銀U盾分設管理、銀行賬戶和網(wǎng)銀交接程序及密碼定期更換等情況進行評估，確保賬戶和網(wǎng)銀安全可控。
加強大額資金支付監(jiān)管，從資金支付額度、支付頻次、支付依據(jù)等方面研究設置控制參數(shù)，對于短期內向同一賬戶多次或單筆支付大額資金、預算外支出、超出預付信用敞口限額支付預付款等異常情形，通過線上信息系統(tǒng)推送或線下報送(未建立財務資金信息系統(tǒng)企業(yè))等方式及時預警風險，糾正違規(guī)問題，消除資金風險隱患。按照不相容崗位分離、定期輪崗、人崗相適原則，對人員調動、分工調整等情形，內控部門應當出具復核意見；定期開展各級企業(yè)資金崗位任職情況巡檢巡評，對資金結算中心等重點單位進行重點檢查，對不符合內控要求的，應當限期整改。
通知指出，加快推進資金內控信息化建設。各中央企業(yè)內控部門要深度參與信息化建設頂層設計，通過完善財務資金信息系統(tǒng)權責設置，落實對財務資金風險監(jiān)督預警職責，有效發(fā)揮信息化管控的剛性約束和監(jiān)督制衡作用。優(yōu)化完善現(xiàn)有財務資金信息系統(tǒng)功能，將控制觸發(fā)條件和控制標準、缺陷認定標準等內控要求嵌入信息系統(tǒng)，科學設置異常預警條件，強化資金全流程預警監(jiān)控，促進資金管理活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操控因素。
尚未建立財務資金信息系統(tǒng)或未將相關內控要求嵌入信息系統(tǒng)的中央企業(yè)，要抓緊推進有關工作，并于2022年底前完成集團總部及所屬二級子企業(yè)、三級及以下重要子企業(yè)財務資金信息系統(tǒng)內控功能建設或優(yōu)化工作，實現(xiàn)對財務資金信息全面有效監(jiān)控。加大新興技術運用及風險防控，督促財務(資金)部門擴大中央企業(yè)銀(財)企直連系統(tǒng)覆蓋范圍，對因客戶指定賬戶等特定原因不能實現(xiàn)銀(財)企直連的賬戶，研究制定替代內控措施和應急預案；定期抽查第三方支付賬戶監(jiān)管、余額歸集及對賬管理情況，嚴控資金支付風險。
通知還要求，有效開展境外資金風險管控。各中央企業(yè)內控部門要結合所屬境外單位所在國家(地區(qū))法律法規(guī)和本企業(yè)內控管理要求，建立健全境外資金內控監(jiān)管體系。完善境外資金內控監(jiān)管制度，明確境外大額資金審核支付、銀行賬戶管理、財務主管人員委派、同一境外單位任職時限、資金關鍵崗位設置等方面要求，細化資金內控預警觸發(fā)條件，促進境外資金合規(guī)管理。
加強境外資金風險防范，督促境外單位及時搜集所在國家(地區(qū))政治、經(jīng)濟、社會、安全、輿情等國別風險信息，對發(fā)生外匯管制、匯率大幅波動、通貨膨脹率快速攀升等情況，及時做好重大資金風險應急處置工作。加大對境外單位大額資金監(jiān)督力度，對大額資金的決策程序、資金調度、資金收付渠道、資金支付聯(lián)簽及銀行賬戶變動、境外項目傭金管理等情況建立備案跟蹤內控機制，對出現(xiàn)異常情況的，及時采取應對措施，保障境外資金安全。
通知稱，認真做好資金內控體系監(jiān)督評價工作。中央企業(yè)內控工作要堅持以評促建、以評促改，規(guī)范評價方法，提升評價質量，促進資金內控體系持續(xù)優(yōu)化。每年對資金內控體系有效性開展全方位、全覆蓋自評工作，深入揭示風險問題，堵塞管理漏洞，建立風險管控長效機制。對新興業(yè)務(開展三年內)、高風險業(yè)務以及風險事件頻發(fā)領域至少每半年開展1次內控自評，評價重點包括資金管理制度建設、重要崗位權力制衡、大額資金撥付程序、網(wǎng)銀U盾管理等內容。
有效推進“上對下”資金內控體系監(jiān)督評價工作，將資金管理制度健全性、內控體系執(zhí)行有效性、關鍵崗位制衡性、信息系統(tǒng)剛性約束等作為監(jiān)督評價重要內容，查找內控缺陷和風險隱患，確保集團對全部子企業(yè)每三年至少評價1次。加大資金內控體系監(jiān)督評價結果在干部管理、考核分配等工作中的運用力度，強化問題整改工作，明確整改責任部門、責任人和完成時限，加強整改工作跟蹤檢查力度，持續(xù)完善資金內控體系。對因資金內控缺失、未執(zhí)行資金內控制度等造成資產(chǎn)損失的中央企業(yè)，嚴肅開展責任追究工作。
各中央企業(yè)要認真落實本通知要求，結合實際，研究制定本企業(yè)資金內控監(jiān)管制度，于2021年7月30日前報送國資委綜合監(jiān)督局。各地方國資委可參照制定所監(jiān)管企業(yè)資金內控管理相關制度規(guī)定。